Облагается ли НДФЛ больничный лист в 2019 году?

Когда начисляются страховые взносы на пособие по временной нетрудоспособности?

Пояснение по вопросу начисления страховых взносов на суммы, выплаченные в качестве страхового обеспечения на случай временной нетрудоспособности, предоставило Министерство труда и социальной защиты Российской Федерации в письме от 26.02.2016 г. № 17-3/В-76. Законодательством Российской Федерации предусмотрено право граждан на получение страхового обеспечения лишь при соблюдении определённых условий и наличии необходимых документов, оформленных надлежащим образом. Выплаченные суммы не могут являться страховым обеспечением в случае выплаты работодателем страхового обеспечения на случай временной нетрудоспособности:

  • с нарушением требований законодательных и иных нормативно-правовых актов;
  • при отсутствии соответствующих документов;
  • на основании неправильно оформленных или выданных с нарушением установленного порядка документов.

Таким образом, данные суммы не относятся к выплатам, не подлежащим обложению страховыми взносами. В этом случае суммы начисленных работнику выплат не принимаются к зачёту территориальным органом Фонда социального страхования Российской Федерации, а, следовательно, данные выплаты подлежат обложению страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды на общих основаниях.

Пример:

ООО «АБВ» произвело выплату суммы на случай временной нетрудоспособности в размере 12200 рублей. Территориальный орган Фонда социального страхования отказал в возмещении суммы выплаты в связи с неправильно оформленным листком нетрудоспособности.

НДФЛ с больничного листа в 2019 году

Больничный лист считается не просто документом, подтверждающим уважительные причины отсутствия работника на месте его работы. Но это также документ, на основе которого назначают и оплачивают сотруднику пособие по временной нетрудоспособности за счёт работодателя. Кроме того, объём заработной платы не меняется и сохраняется за работником.

Время, на которое оформляют больничный, зависит от следующих параметров. Максимальный срок, на который можно оформить больничный лист, — 30 дней. При первом визите больничный выдают максимум на 10 дней. После этого срок можно продлить, если пациент придёт в медучреждение повторно. Кроме того, благодаря специальной комиссии больничный может быть продлён до года, если травмы и заболевания нанесли тяжёлые последствия здоровью пациента.

Вопрос облагаемости страховыми взносами больничного листа за счет работодателя

Знать о том, облагаются ли больничные страховыми взносами, – обязанность бухгалтера или другого лица (ИП). Именно такому должностному лицу работник обязан предоставить документ. Что касается сроков, то по закону предъявить лист нетрудоспособности для получения выплаты сотрудник может не позднее 6 месяцев со дня оформления документа.

  • индивидуальный номер;
  • название и адрес мед. учреждения;
  • дата оформления;
  • ФИО, пол и дата рождения пациента;
  • причины оформления документа;
  • сведения о работодателе лица;
  • информация о стационарном лечении;
  • период болезни;
  • ФИО врача;
  • дата окончания периода нетрудоспособности.

НДФЛ с больничного листа в 2019 году: сроки уплаты

За 5 дней болезни работнику начислили 3000 руб. больничных: 1200 – за счет компании, 1800 – за счет ФСС. Сотруднику выдали 2610 руб. (3000 – 3000 × 13%!). В этой ситуации соцстрах возместит компании 1800 руб., из которых 234 руб. – НДФЛ. Компания перечислит в бюджет 390 руб. налога (3000 × 13%!).

Если в регионе, где работает компания, в 2019 году еще не запущен пилотный проект ФСС, территориальное отделение соцстраха возмещает нанимателю больничные, не вычитая НДФЛ. А затем компания-наниматель как налоговый агент удерживает налог с общей суммы пособия:

Облагается ли больничный лист НДФЛ?

В соответствии с п. 1 ст. 217 НК РФ пособия по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) облагаются налогом на доходы физических лиц.

Согласно ст. 15 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» установлен срок, предназначенный для выплаты пособия по временной нетрудоспособности:

Плательщик пособия по временной нетрудоспособности Срок произведения выплат
Работодатель Назначение пособия в течение 10 календарных дней.

Выплата пособия в ближайшую дату выплаты заработной платы.

Территориальный орган ФСС Назначение и выплата пособия в течение 10 дней со дня поступления заявления.

Исчисление и удержание НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности производится в день выплаты работнику, а уплату налога необходимо произвести в последний день месяца выплаты пособия.

При этом следует помнить, что дата получения дохода по заработной плате и пособия по временной нетрудоспособности и дата уплаты НДФЛ по обеим выплатам могут не совпадать.

Читайте так же ⇒ “Минимальный больничный в 2019 году: как рассчитать, формула, примеры”

НДФЛ в 2019 году с больничного листа по беременности и родам

Но в практике бывают случаи, когда эти сроки сокращались. Это происходит в том случае, если беременная работница продолжает свою трудовую деятельность и после тридцатой недели. Значит, отсчет начала действия больничного листа будет зафиксирован с момента обращения к врачу за этим документом. А от длительности действия больничного листа напрямую зависят и выплаты по компенсации нетрудоспособности для женщины.

В Налоговом кодексе также оговаривается и исчисление НДФЛ с больничных листов. В этом случае под больничным листом подразумевается предлог, на основании которого можно производить перечисления удержанных средств в госбюджет с дохода рабочего во время периода его нетрудоспособности. Этот лист, подтверждающий временную нетрудоспособность рабочего, выписывается медицинским работником в медучреждении для предъявления его по месту постоянной трудовой деятельности.

Читать еще —>  Список документов в школу на бесплатное питание

Начисляются ли на больничный страховые взносы

Итак, больничный облагается страховыми взносами? Нет. Но если на предприятии принято доплачивать к государственным пособиям определенные суммы, чтобы довести выплату до размера среднего заработка, то с них уже надо платить проценты в ПФР и другие фонды. По закону, такие доплаты не являются компенсациями, а рассматриваются как дополнительный доход работника. Поэтому в таком случае надо применять общие для всех прочих видов доходов правила начисления выплат в соцфонды.

Есть еще одна ситуация, когда работодателю придется заплатить с больничных на социальное страхование, — ФСС не принял к вычету сумму рассчитанного и выплаченного сотруднику пособия. Чиновники подчеркивают, что если предприятие не получило возмещение из фонда соцстраха, значит, выплату нельзя считать пособием, освобожденным от взносов. А в остальных случаях при получении доходов надо «делиться» с государством.

Удерживается ли НДФЛ с больничного листа в 2019 году

Удерживается ли НДФЛ с больничного листа в 2019 году? Чтобы ответить на данный вопрос, следует заглянуть в Налоговый кодекс РФ. В нем приведен перечень доходов, не подлежащих налогообложению. Их получатели, полностью освобождаются от налоговых выплат. Входит ли в данный список больничный, расскажем в этой статье.

Размер подоходного налога, удерживаемого с больничного листа, составляет 13%! За базу налогообложения берется полная сумма пособия. Однако, его удержание немного отличается от налоговых выплат с заработной платы. Разница будет интересна не столько работнику, как его работодателю и бухгалтерам, ответственным за проведение расчетов. Дело в том, что налог перечислятся на счета ФНС в месяц фактической выплаты.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: