Больничный в 6-НДФЛ в 2019 году: пример

Как отражать больничное пособие в расчете 6-НДФЛ в 2019 году? В каких строках правильно показывать пособие по временной нетрудоспособности? Приведем пример и образец заполнения.

Если работник заболел, то за период временной нетрудоспособности вы должны выплатить ему пособие на основании представленного им больничного листа . В общем случае первые 3 дня болезни из периода нетрудоспособности работника оплачиваются за счет средств работодателя, остальные дни – за счет средств ФСС.

Форма 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 (особенности)

6-НДФЛ состоит из титула и двух разделов. Оба раздела обновлениям не подвергались, в 2018 г. трансформировался титульный лист, который стал более развернутым за счет добавления строк для отметок о форме реорганизации предприятия и его реквизитах. Они заполняются фирмами-преемниками реорганизованной компании в случае, если им придется отчитываться за нее. Заполняющая форму самостоятельно, реорганизованная фирма указывает в этой строке «0», а поле ИНН/КПП прочеркивает.

Представить форму в ИФНС следует не позже окончания месяца, после отчетного квартала, т.е. 30.04.2019 будет считаться последним днем сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2019. Бланк документа можно скачать ниже.

Правила заполнения отчета

Существует несколько правил, на которые следует опираться при заполнении формы 6-НДФЛ, а именно:

  • необходимо учитывать при составлении данные, которые находятся в регистрах налогового учета;
  • если данные не получается разместить на указанном количестве страниц, то нужно использовать их столько, сколько потребуется;
  • запрещено исправлять ошибки (требуется заполнить документ заново), осуществлять двухстороннюю печать и скреплять листы любым возможным способом;
  • в бланке 2019 года имеются поля, разделенные точкой. Они предназначены для числовых данных с десятичной дробью;
  • на бланке применяется сквозная нумерация;
  • если заполнение происходит на бумажном носителе, то требуется использовать чернила синего или фиолетового цвета. При заполнении на компьютере важно использовать шрифт Courier New высотой 16 – 18;
  • заполнение происходит с крайней левой клетки;
  • заполнение происходит по каждому пункту ОКТМО отдельно;
  • в пустых клетках требуется проставить прочерки;
  • в конце документа бухгалтер должен поставить дату и подпись.

О том, что такое ОКТМО и как работает этот классификатор можно прочесть ниже.

Образец заполненного бланка 6-НДФЛ Образец заполнения нулевой формы

ОКТМО применение на практике

ОКТМО применение на практике

Руководствуясь этим правилам, можно достаточно быстро заполнить форму 6-НДФЛ.

Особенности заполнения 6-НДФЛ

Особенности заполнения 6-НДФЛ

Сроки по удержанию и уплате НДФЛ с больничного в 2019 году

Пособия по временной нетрудоспособности исключены из списка не облагаемых налогом государственных пособий, установленных действующим законодательством (п. 1 ст. 217 НК РФ). То есть со всей оплаты больничного листа удерживается НДФЛ непосредственно при ее выплате работнику (п. 1, 4 ст. 226 НК РФ). А перечислить налог в бюджет нужно не позднее последнего числа месяца, в котором работнику выплачено пособие по временной нетрудоспособности (п.6 ст.226 НК РФ).

Также см. “Срок удержания НДФЛ с больничного в 2019 году“.

6-НДФЛ: порядок заполнения за 1 квартал

Источниками данных для составления отчета является информация учетных регистров по НДФЛ. Сведения в форму вносятся нарастающим итогом (с начала года). Все листы документа должны быть заполнены. В полях с суммовыми показателями доходов указывают суммы в рублях вместе с копейками, суммы НДФЛ округляют до полных рублей, при отсутствии денежных значений в соответствующих ячейках проставляют нули.

Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 начинают с внесения основных реквизитов компании. В поле «№ корректировки» проставляют код «000» (первоначальный отчет). Если затем составляются уточненные варианты, то в графе указывают их номера по числовому ряду – «001», «002» и т.д.

В ячейке «Отчетный период» формы 6-НДФЛ за 1 кв 2019 отражают код, используемый для идентификации 1-го квартала – 21. «Налоговый период» — это год, за который расчет представляется, т. е. 2019. Поле «Код налогового органа» заполняют в соответствии с присвоенным каждой ИНФС четырехзначным шифром.

Код места нахождения зависит от формы собственности предприятия: например, для ИП – «120», крупнейших плательщиков – «213», остальных юрлиц – «214». Кроме того, в титульном листе формы 6-НДФЛ фиксируется название фирмы или ФИО бизнесмена. Подписывает отчет руководитель компании/ИП или его представитель.

В 1-м разделе заполняют (образец заполнения 6-НДФЛ 1 квартала 2019 — далее):

  • В поле 010 – ставка налога;
  • В стр. 020 – доход сотрудников, возрастающий с начала года;
  • В стр.025 – величину полученных дивидендов (при наличии);
  • Стр. 030 и 040 должны содержать сумму вычетов и исчисленного налога;
  • В стр. 045 – размер начисленного налога по выплаченным дивидендам;
  • Стр. 050 – сумму платежей, уплаченных сотрудниками-иностранцами за патент на работу в РФ. Эти суммы уменьшают начисленный НДФЛ по доходам этих работников (во избежание двойного налогообложения);
  • В стр. 060 – численность сотрудников, которым выплачивались доходы;
  • В стр. 070 – суммированную величину удержанного налога.
  • В стр. 080 – не удержанный налог с материальной выгоды или доходов, выплаченных в натуральном эквиваленте, если физлицу не выплачивали доходы, из которых можно было бы сделать удержание;
  • В стр. 090 указывают налог, возвращенный физлицу налоговым агентом.

В разделе 2 построчно заполняют:

  • стр. 100 – даты фактического получения дохода, определяемые по нормам ст. 223 НК РФ;
  • стр. 110 – даты удержания налога (по нормам ст. 226 НК РФ). Как правило, удерживают налог с зарплаты, отпускных, больничных, матпомощи в день выплаты, а по полученным в натуральной форме или от материальной выгоды доходам – в день реального перечисления дохода, из которого удержан НДФЛ;
  • стр. 120 – даты, не позднее которых следует перечислить налог – по зарплате и прочим выплатам – это следующий день, а по отпускным, больничным пособиям – последний день месяца осуществления таких выплат (п.6 ст. 226 НК); при совпадении срока с выходным, указывают ближайшую рабочую дату;
  • стр. 130 – доход с учетом НДФЛ (на дату, указанную в стр. 100);
  • стр. 140 – сумма удержанного НДФЛ (с дохода по стр. 130).

Видео: Отображение больничных и отпускных в 6 НДФЛ

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: