Тарифы страховых взносов 2019: таблица

На 2019 год законодательно утверждены проценты отчислений по видам обязательного страхования. Эти суммы рассчитывают работодатели, оплата осуществляется из собственных средств нанимателя, из заработка работников (как подоходный налог) страховые взносы не удерживаются.

Тарифы страховых взносов 2019 (таблица приведена ниже) разделены на несколько категорий:

  • по пенсионному страхованию;
  • отчисления, направляемые на медицинское страхование в рамках ОМС;
  • взносы на социальное страховое обеспечение на случай заболеваний и материнства;
  • средства, направляемые в ФСС, формирующие фонд возмещения при возникновении несчастного случая на производстве или профзаболеваний («травматизм»).

Первые три вида взносов регулируются положениями НК РФ (глава 34). Они могут быть базовыми, дополнительными или пониженными. Взносы по «травматизму» регламентируются нормами Закона от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ, при этом тарифы по страхованию от несчастных случаев ежегодно пересматриваются и утверждаются отдельным законом. На период с 2018 по 2020 годы ставки этого вида взносов остались неизменными (закон от 31.12.2017 г. № 484-ФЗ).

Что меняется

Новые правила при расчёте коэффициента дифференциации учитывают не только сумму средневзвешенного районного коэффициента к зарплате и средневзвешенной процентной надбавки к ней, но и соотношение заработной платы в регионе и заработной платы в целом по России.

Также закреплён порядок определения коэффициента удорожания стоимости медицинских услуг – исходя из значения индекса потребительских цен в соответствии с прогнозом социально-экономического развития Российской Федерации.

Поскольку применяемые для расчёта коэффициентов дифференциации значения зарплаты и районных коэффициентов ежегодно обновляются, устанавливать значения этих коэффициентов для регионов будут каждый год Федеральным законом о бюджете Фонда ОМС на соответствующий финансовый год и плановый период.

Также см. «Социально-экономическое развитие РФ в 2019-2021 гг.: прогноз».

         Изменения в 2019г. для  ИП с работниками

          В ситуации, когда  у ИП есть наемные работники, кроме вышеописанных выплат за себя, работодатель платить страховые взносы за своих сотрудников. Эти взносы он оплачивает с зарплаты своих работников.

В этом  ракурсе при расчетах в 2019г. также надо учесть ряд особенностей и изменений, особенно, что касается ставок.

В таблице отражены данные по страховых ставкам и их изменениям в 2019г. (нажмите для раскрытия)

Страхование Ставка 2018 год Ставка 2019 год
Стандартная Льготная Превышение базы Стандартная Льготная Превышение базы
ОПФ 22 20 10 22 Отменена* 10
ОМС 5,1 0 5,1 Отменена*
Страхование по нетрудоспособности, беременности и родам 2,9 Нет 1,8 2,9 Отменена* 1,8
Страхование несчастных случаев От 0,2 до 8,5 нет От 0,2 до 8,5 Отменена*

*Отмена льготных ставок из таблицы в 2019г.  характерна только для  следующих ИП:

  1. ИП на УСН по отдельным видам деятельности (пп.5 п.1, пп.3 п.2 ст. 427 НК РФ);
  2. ИП на ПСН (пп.9 п.1 ст.427 НК РФ);
  3. ИП на ЕНВД для атпек.

Все вышеперечисленные категории теряют право  применения льготной ставки и для них страховые взносы вырастают с 20%!до 30%!

Тарифы страховых взносов в 2019 году (ставки, таблица)

Законом от 03.08.2018 г. № 303-ФЗ внесены поправки в НК РФ, касающиеся страховых взносов. Законодатели решили оставить текущие ставки в качестве базовых, то есть отказались от планов постепенного повышения тарифов до уровня, который зафиксирован в ст. 425 НК РФ.

Предполагается, что предельный размер облагаемой базы по «пенсионным» взносам в 2019 г. составит 1 129 тыс. руб. (Закон о бюджете ПФР на период 2018-2020 г.г. от 05.12.2017 № 363-ФЗ), вероятно, что вырастет и база по взносам ФСС. Соответственно, увеличится и сумма отчислений по основным ставкам взносов (напомним, в 2018 г. предельная база для начисления взносов ПФР составляет 1021 тыс. руб., для взносов ФСС – 815 тыс. руб.), т.е. для ПФР база увеличится более чем на 100 тыс. руб., и перестанет быть достижимой для большинства – чтобы применить пониженную ставку хотя бы месяц, зарплата должна быть более 95 тыс. рублей в месяц.

Читайте также: Предельная величина базы страховых взносов — 2019

Какой будет основная ставка страховых взносов в 2019 году – таблица содержит систематизированные сведения по отчислениям:

Вид плательщика Тип страховых взносов Размер облагаемой базы Ставка в процентах Ставка в рублях
Работодатель (ИП или организация за работников) ПФР (ставка 2019) Заработок в пределах годового лимита (предельный размер базы для исчисления) 22
Сумма заработка, превышающая предельный годовой лимит (1 129 000) 10
ФСС (ставка 2019) на случай болезни и материнства Применительно к доходам, находящимся в рамках годового лимита 2,9
В отношении сумм, которые превысили годовой лимит облагаемого дохода
В пределах установленного лимита — для иностранных граждан, трудоустроенных в России 1,8
ФФОМС (ставка 2019) Облагаемая база предельным размером не ограничена 5,1
ФСС на «травматизм» Облагаемая база предельным размером не ограничена В зависимости от принадлежности к одной из 32 групп риска: от 0,2 до 8,5
ИП «за себя» Пенсионные взносы (фиксированные) В пределах годового дохода предпринимателя, не превышающего уровня 300 тыс. руб. 29 354,00
Доходы, превысившие законодательный предел в 300 тыс. руб. 1 Общий максимум фиксированного и дополнительного взносов ограничен размером 234 832 руб. (29 354 х 8)
Медицинские взносы (фиксированные) Независимо от суммы годового дохода 6 884,00

Таблица пониженных ставок по разным видам страхования (ст. 427 НК РФ):

Категория плательщика взносов Тип страховых взносов Ставка в процентах
Хозбщества, специализирующиеся на внедрении результатов разработок (новых видов НМА, которыми учредители предприятия владеют на праве собственности), субъекты хозяйствования, занимающиеся внедрением технических разработок в рамках договорных отношений с управляющими органами особых экономических зон (ОЭЗ) Пенсионные отчисления (ПФР) 20 (на 2019 год запланирована отмена льготного тарифа)
Отчисления с дохода трудоустроенных граждан РФ на социальное страхование (ФСС) 2,9
Отчисления по соцстрахованию, если у наемного работника иностранное гражданство (ФСС) 1,8
Медстрахование (ФОМС) 5,1
Юридические лица, занятые в деятельности, связанной с инфотехнологиями (разработка, внедрение и адаптация программных продуктов) На пенсионное обеспечение (ПФР) 8
Средства, направляемые на социальные выплаты при наступлении страхового случая (ФСС применительно к российским гражданам) 2
Соцстрахование для работников с иностранным гражданством (ФСС) 1,8
Медстрахование (ФОМС) 4
Организации, оплачивающие труд членов экипажей на эксплуатируемых судах (при условии, что судоходное средство числится в Российском международном реестре судов) Все виды взносов 0
Юрлица и ИП, являющиеся участниками СЭЗ или имеющие статус резидента применительно к территориям опережающего развития, резиденты свободного порта «Владивосток» и Калининградской ОЭЗ (юрлица) По пенсионным отчислениям (ПФР) 6
Суммы, начисляемые в рамках системы социального страхования (ФСС) 1,5
ФОМС 0,1
Участники проекта «Сколково» ПФР 14
ФСС 0
ФОМС 0
Предприятия, выпускающие анимационную продукцию ПФР 8
Соцстрах по российским гражданам (ФСС) 2
Соцстрах (ФСС с официальных заработков иностранных граждан) 1,8
Медстрахование (ФОМС) 4

На 2019 год сохраняются льготные тарифы для НКО и благотворительных организаций. Они должны платить взносы на пенсионное страхование по ставке 20%!, по ФСС и ФФОМС ставка равна 0%!

Для субъектов хозяйствования, применяющих УСН, ЕНВД или ПСН, в 2019 году завершается период применения пониженных страховых тарифов (наличие льгот при расчете страховых взносов зависело от направления деятельности предприятия или ИП). Этой категории компаний и предпринимателям с 2019 г. придется платить:

  • на пенсионное страхование взносы по обычным тарифам — 22%!и 10%!(вместо 20%!);
  • в рамках соцстрахования – 2,9%!вместо нулевой ставки;
  • на ФОМС – 5,1 %!вместо нулевого тарифа.

Читайте также: Страховые взносы при УСН в 2019 году

Законодательная база

Размер и механизм расчёта тарифа страхового взноса на обязательное медицинское страхование неработающего населения устанавливает одноимённый Федеральный закон от 30 ноября 2011 года № 354-ФЗ (далее – Закон № 354-ФЗ).

C:UsersВОВАDesktopБУХГУРУоктябрь 2018ВЕБ С 2019 года власти меняют порядок расчета тарифа взносов на ОМС кому это выгодноOMS.jpg

Распоряжением Правительства РФ от 29 сентября 2018 года № 2077-р было решено внести в Госдуму подготовленный Минздравом законопроект № 556368-7 об изменении порядка расчёта тарифа ОМС неработающего населения.

Он определит 2 коэффициента – дифференциации и удорожания медицинских услуг.

Страховые взносы на ОМС за неработающих граждан платят уполномоченные органы госвласти региона (ст. 8 и 24 ФЗ <Об ОМС>).

Тариф страхового взноса на ОМС неработающего населения в регионе до 2019 года рассчитывали по следующей формуле:

Тариф взноса на ОМС (ст. 1 Закона № 354-ФЗ)

×

Коэффициент дифференциации (Приложение к Закону № 354-ФЗ)

×

Коэффициент удорожания стоимости медуслуг

Коэффициент дифференциации рассчитывают как отношение суммы средневзвешенного районного коэффициента к зарплате и средневзвешенной процентной надбавки к зарплате к максимальному значению суммы средневзвешенного районного коэффициента к зарплате и средневзвешенной процентной надбавки к ней (равному 3).

Также см. «Освобождение от НДС медицинских услуг: как понять, каких именно».

            Наиболее типичные  ошибки

Ошибка № 1.  Налогоплательщику часто ищут предельную базу для тарифов по ОМС. Она отсутствует. Тут нет установленных  лимитов. Размер определяется ставкой 5,1%!не зависимо от суммы выплат.

         Ошибка № 2. Часто в базу для налогообложения включают  все виды выплат сотруднику. Однако включать нужно только те, что установлены на законодательном уровне для исчисления базы.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: