Возврат налога за обучение ребенка

Согласно Налоговому Кодексу (НК) РФ, если родители оплачивают образование детей, то они имеют право компенсировать затраченные средства (или их часть) путем оформления налогового вычета по месту работы или через налоговую службу.

Налоговый вычет — это часть дохода гражданина, которая не облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). За счет этого сумма полученного «чистого» заработка выше, чем при стандартном налогообложении. Таким образом, при получении налогового вычета родитель возвращает свои же денежные средства, уплачиваемые государству в виде налога.

Размер вычета за обучение детей рассчитывается в пределах одного календарного года и определяется следующими параметрами:

  1. Нельзя вернуть за год больше денежных средств, чем родитель перечислил в бюджет в качестве подоходного налога (13%!от официальной зарплаты). Соответственно, если у родителей не было официального дохода и НДФЛ с них не удерживался, то получить вычет они не смогут.
  2. Возвращается 13%!от понесенных расходов, но не более чем от предельно установленной суммы.
Социальный вычет по НДФЛ не применяется, если обучение ребенка оплачивается за счет средств материнского капитала.
Налоговый вычет за обучение

Фото pixabay.com

Сколько можно получить: предельные размеры

Сколько можно получитьОплачивая учебу за ребенка или себя, некоторые люди предполагают, что по вычету смогут вернуть всю потраченную сумму. Это не так. Сперва нужно разобраться со спецификой самого вычета. Т. к. он связан с уплатой НДФЛ, то вернуть можно 13%!от потраченной суммы. Но тут есть некоторые ограничения. Размер вычета не должен быть выше двух величин:

  • НДФЛ, уплаченный из зарплаты за этот же период (учитывается зарплата плательщика, т. е. получателя вычета);
  • максимально допустимой суммы.

Интересно, что, когда вы оплачиваете лечение близкого человека или себя, ограничения устанавливаются единые. Если же речь идет об обучении, то суммы зависят от категории получателя. Лимиты следующие:

  • 120 000 руб. – если возврат оформляется самим обучающимся или его братом, сестрой;
  • 50 000 руб. – при оформлении возврата родителями или опекунами.

Помните, что в сумме все социальные вычеты, оформленные вами за год, не могут превышать 120 000 руб., т. е. 15 600 руб. в чистом виде. При этом они не переносятся на следующий год, как, например, имущественные. Т. е. если в рассматриваемом периоде вы потратили на обучение и лечение больше 120 000 руб., то сможете вернуть только 15 600 руб. из удержанного с зарплаты НДФЛ, остальное сгорит.

Пример. Липатова учится на заочном. Между сессиями она работает официанткой. В 2018 году за учебу она заплатила 25 000 руб., а заработала – 45 000 руб. Сколько она сможет получить по вычету? Определяем размер возможного вычета: 13%!(BADWIDTH)%! 25 000 = 3 250 руб. Эту сумму нужно сравнить с уплаченным с зарплаты НДФЛ – 13%!(BADWIDTH)%! 45 000 = 5 850 руб. Предполагаемый вычет меньше удержанного подоходного налога и предельной суммы, следовательно, получить возврат Липатова может в полном размере, т. е. 3 250 руб.

Пример. Воркутова ежегодно оплачивает учебу дочери и сына – 26 000 и 25 000 руб. соответственно. Ее среднемесячная зарплата составляет 25 000 руб. На какой вычет она может рассчитывать? Т. к. родители не могут получить вычет больше, чем на 50 000 руб. на обучение всех своих детей в общем за год, то сумма возврата ограничивается: (25 000 + 25 000) * 13%!= 6 500 руб. Сумма не выше предельного значения. Сравним ее с зарплатой. За год у Воркутовой удерживают НДФЛ в размере: 25 000 * 12 * 13%!= 39 000 руб. Это больше, чем предполагаемый вычет, следовательно, она получит его в полном объеме, равном 6 500 руб.

Какой срок давности налогового вычета за обучение (учебу) в 2019 году

  • налоговый вычет применяется в сумме подоходного налога за указанный год;
  • размер выплаты ограничивается величиной внесенного налога;
  • компенсация не переносится на следующий налоговый период;
  • требовать выплату льготы можно многократно, каждый раз при оплате различного обучения.
  • заявление по установленной форме на возврат уплаченного налога;
  • паспорт;
  • налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
  • справка 2-НДФЛ;
  • документация, подтверждающая факт оплаты обучения;
  • соглашение на обучение с имеющимися дополнениями;
  • копия лицензии учреждения образования;
  • бумаги, подтверждающие факт родственных связей;
  • документы о форме обучения, если эти данные не прописаны в договоре.

Сумма налогового вычета за обучение

Предельная величина налогового вычета на обучение ребенка составляет суммарно на обоих родителей 50000 руб. согласно п. 2 ч. 1 ст. 219 НК. Следовательно, максимальный размер денежных средств, которые можно по факту вернуть после уплаты обучения, составляет 6500 руб. на каждого из детей (13%!от 50000 руб.).

В феврале 2019 года на рассмотрение в Госдуму был внесен законопроект, предусматривающий увеличение налогового вычета на обучение в 2 раза — до 100000 руб. на каждого ребенка. Данное предложение обосновано резким ростом стоимости услуг в сфере образования. Однако пока решения по нему не принято.

Помимо указанного ограничения (лимита) общая сумма социальных налоговых вычетов на обучение детей не может быть выше годового дохода налогоплательщика и фактически потраченных средств на обучение.

Если родители решили оплатить обучение сразу за несколько лет вперед, то они смогут вернуть часть уплаченного налога только за один год (в котором производилась оплата), т. е. всего не более 6500 руб. Поэтому для семьи более выгодно поэтапно оплачивать обучение. В таком случае вычет предоставляется несколько раз — отдельно за каждый год обучения.

Пример

Ребенок сотрудника К. поступил в университет на платную (очную) форму обучения. Стоимость обучения составляет 130 тыс. руб. в год. При зарплате К., равной 45 тыс. руб. в месяц, его годовой доход составляет 540 тыс. руб.

Соответственно, он может претендовать на максимальный налоговый вычет для данной ситуации — 50 тыс. руб. Воспользоваться им можно следующими способами:

  1. Если К. заплатит сразу за 4 года обучения ребенка, то сможет вернуть не более 13%!от этой суммы — 6500 руб. (несмотря на то, что общая стоимость обучения равна 520 тыс. руб.).
  2. Если оплата будет производиться за каждый год, то в течение всех 4-х лет К. сможет получать вычет и возвращать наличными 6500 руб. Экономия за весь период обучения составит 26000 руб. (6500 руб. × 4 года).

Какие нужны документы?

Выполнение требований законодательства дает право на оформление вычета. Но для этого придется собрать и принести немало бумаг. Многие не знают, какие документы нужны для возврата. Их можно разделить на несколько групп:

  1. стандартные (нужны при оформлении любого вычета);
  2. связанные с обучением.

Итак, первый пакет бумаг включает в себя:

  • российский паспорт (оригинал + копия);
  • справка о доходах (используется форма 2-НДФЛ, оформить необходимо у работодателя);
  • заявление на получение вычета (важно прописать в нем платежные реквизиты для возврата с подтверждающими подписями банка);
  • заполненная налоговая декларация 3-НДФЛ.

К этим бумагам также нужно приложить документы, связанные с обучением, а именно:

  • договор на оказание платных образовательных услуг (обязательно должен содержать сведения об обучающемся и плательщике);
  • копию лицензии учебного заведения (если сведения об этом документе не прописаны в договоре);
  • квитанции и иные платежные документы;
  • справку о форме обучения, если она не прописана в договоре.

Т. к. круг получателей вычета ограничен, плательщик (если, конечно, он оформляет возврат не на себя) должен подтвердить свое родство с обучающимся. Для родителя это будет свидетельство о рождении, для опекунов – договор об установлении опеки. Братья и сестры для возврата приносят два свидетельства о рождении: свое и обучающегося (чтобы подтвердить факт наличия у них общего родителя).

Скачать бланк 3-НДФЛ (КНД 1151020), актуальный в 2019 году:

Отчетный период Файл для скачивания
2018 год Excel PDF

Скачать образец заполнения налогового вычета за обучение (форма 3-НДФЛ)

Скачать заявление на возврат НДФЛ (образец/бланк 2019 года, рекомендованный ФНС)

Скачать произвольную форму заявления на возврат НДФЛ

Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2019 году

По данным таблицы можно ответить на вопрос, вычет на ребенка-инвалида дается до какого возраста? До 18 лет вычет дается на любого ребенка-инвалида, а до 24 лет – только детям-инвалидам I или II группы, которые являются учащимися очной формы обучения, аспирантами, ординаторами, интернами или студентами.

Иные документы представляются в зависимости от конкретных обстоятельств. К примеру, если ребенок старше 18 лет, то для получения вычета нужна будет справка из учебного заведения. Если лицо, претендующее на вычет, для ребенка является опекуном или попечителем, потребуется акт органа опеки и попечительства о назначении опекуна (попечителя).

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: