Социальные вычеты предоставленные налоговым агентом — что писать?

Социальные вычеты предоставленные налоговым агентом — что писать?

Содержание:

  • Налоговая система
  • Социальный налоговый вычет у агента
    • Как заполнять 3 ндфл

В публикации рассматривается порядок заполнения 3 ндфл при предоставленном налоговым агентом социальном вычете. В частности, речь пойдет о порядке отражения в декларации вычета, имеющего кодовое обозначение 327 в справке 2 ндфл. Также дается определение данному виду вычетов и основная характеристика, описывается налоговая система России и ее функционирование.

Общая информация

Некоторые траты, понесённые налогоплательщиком за отчётный период, можно обозначить и возместить, подав прошение в налоговую на снижение величины итогового сбора. Одну из таких групп издержек составляют соцвычеты, оформляемые с участием налогового агента.

При оформлении вычета ФНС уменьшает величину дохода, облагаемого сбором, или же проводит возврат ранее уплаченной суммы.

Налог на подоходный налог, перечисляемый за наемных работников, как правило, полностью вычисляет и переводит сам наниматель. В данном качестве может выступать любое лицо, имеющее право на привлечение персонала:

  • ИП;
  • юридическое лицо;
  • нотариус.

Условия оформления

Есть ряд условий, касающихся оформления вычета:

  1. Возврату подлежит не весь налог, а часть уплаченной суммы. Зависит же она от размера выплаченного сбора;
  2. Соцвычет можно получить только по определённой группе расходов;
  3. Для возврата средств нужно сначала подготовить и сдать декларацию за отчётный год, приложив к ней ряд сопутствующих документов.

Важно! Максимально возможная сумма, которую можно вернуть с социальных платежей, составляет 120 000 рублей за год.

Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Основные виды

Соцвычеты можно подразделить на следующие группы, основываясь на понесённые плательщиком расходы:

  • на благотворительность;
  • на оплату обучения;
  • на приобретение лекарств и получения лечения;
  • на добровольное пополнение пенсионных накоплений;
  • за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации.

Учитываются и затраты на страхование жизни и здоровья, но только если такой договор заключается по собственному усмотрению. Само страховое соглашение должно действовать не меньше 5 лет. Если же сам налоговый агент проводит данную операцию (например, оформляя автострахование), такие расходы не засчитывают.

Законные основания

Регламентирована процедура в статье 219 НК. В ней перечислили причины, позволяющие получить вычет, а также закреплена обязанность агента предоставить гражданину все варианты возмещения уплаченных средств.

В статье 78 НК обозначены сроки передачи декларации и направления запрос на возврат средств.

Внимание! С 2016 года заявку на получение соцвычета нужно отправлять через работодателя. Однако стоит отметить, что работодатель не предоставляет социальные вычеты на суммы пожертвования и на расходы по прохождению независимой оценки своей квалификации. Это делает самостоятельно сам налогоплательщик путем предоставления декларации 3-НДФЛ с приложением подтверждающих документов в ФНС по месту регистрации налогоплательщика по окончанию налогового периода. Скачать для просмотра и печати:

Статья 219 Налогового кодекса РФ «Социальные налоговые вычеты «

Статья 78 Налогового кодекса РФ «Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа»

Кто является налоговым агентом

Налоговыми агентами (согл. ст. 24 и 226 НК) признаются юридические и физлица, которые трудоустраивают граждан и выплачивают за них налоги. Их обязанности сводятся к следующему:

  • расчёт, удержание и перечисление обязательных сборов;
  • ведение отчётности, отражающей установленные и уплаченные сборы;
  • оповещение ФНС по месту учёта о невозможности уплаты налога и величине задолженности у плательщика;
  • передача требуемой документации от работника к налоговой службе.

Агенты направляют всю необходимую документацию за работника в ФНС, и на её основе определяет величину начисляемых платежей.

Важно! Все платёжные свидетельства должны храниться не меньше 4 лет.

Таблица кодов социальных вычетов

В 2019 году будут действовать следующие социальные вычеты

Код Размер вычета, руб. Категории людей, на которых распространяется вычет
320 Размер вычета равен расходу на обучения брата или сестры, до 24 лет, если они учатся по очной форме. Есть установленные ограничения, которые указаны в статье 219 НК РФ  
321 Размер вычета равен сумме фактических расходов на обучение детей, если они учатся по очной форме.  Есть установленные ограничения, которые указаны в статье 219 НК РФ Люди, которые оплатили обучение. К ним относятся родители, которые заплатили за детей, в возрасте до 24 лет, а также опекуны (попечители), которые заплатили за подопечных или бывших подопечных в возрасте до 24 лет.
324 Размер вычета равен сумме фактических затрат на медицинское обслуживание, а также стоимость лекарств. Есть установленные ограничения, которые указаны в статье 219 НК РФ Люди, воспользовавшиеся медицинскими услугами и купившие лекарства лично, либо для супруга(и), родителей, детей до 18 лет, подопечных до 18 лет
325 Размер вычета равен сумме фактических затрат на личное, добровольное страхование. Есть установленные ограничения, которые указаны в статье 219 Налогового Кодекса РФ Люди, которые заключили договор лично, либо для супруга(и), родителей, детей до 18 лет, подопечных до 18 лет
326 Размер вычета равен фактическим затратам на дорогостоящее лечение в организациях и у ИП  
327 Размер вычета равен сумме уплаченных пенсионных взносов по договорам пенсионного негосударственного обеспечения Люди, которые заключили договор с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу или в пользу членов семьи и близких родственников
328 Размер вычета равен сумме фактически уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную часть пенсии. Есть установленные ограничения, которые указаны в статье 219 Налогового Кодекса РФ Люди, заплатившие страховые взносы в соответствии с Законом № 56-ФЗ от 30 апреля 2008

Налоговая система

Система по налогам и сборам представляет собой некую совокупность основных элементов, определяющих данный вид обязательных платежей. Она включает в себя определение:

  • налогов;
  • плательщиков;
  • объектов;
  • законодательных актов;
  • элементов налога.

Вся совокупность сборов делится на группы в зависимости от различных оснований. Так, они могут быть (в зависимости от уровня поступления в бюджет):

  • федеральные;
  • региональные;
  • местные;
  • смешанные.

Виды социальных налоговых вычетов.

В зависимости от объекта:

  • доходные;
  • имущественные;
  • прочие.

В зависимости от субъекта:

  • с граждан;
  • с юридических фирм и индивидуальных предпринимательств.

В зависимости от порядка взимания:

  • прямые;
  • косвенные.

Субъектами правоотношений выступают:

  • плательщики – физические лица, организации и предпринимательства;
  • государство – как основной получатель денежных средств;
  • налоговые ведомства – как основной контролирующий орган, действующий от имени государства.

Последние подотчетны главному отделению ФНС, деятельность которого, в свою очередь, зависит от Министерства финансов.

Налоговый кодекс – основной сборник законов в данной сфере.

Все действия участников, их права и обязательства содержатся в следующих законодательных актах:

  • конституция;
  • Налоговый кодекс;
  • Указы президента;
  • Постановления Правительства;
  • Приказы ФНС;
  • прочие правовые акты.

Помимо соблюдения законов, для нормального функционирования системы необходимо обеспечение присутствия основных признаков: правомерности, соразмерности, равноправности, законности и прочих.

Как происходит налоговый вычет у налогового агента

Главным условием является подача работником письменного запроса, который, в свою очередь, уже наниматель будет пересылать в ФНС. Это требование определено в Письме МинФина № 03-04-06/27013.

Сами налоговики в ходе проверки запросят у работодателя копию заявки, поданной плательщиком. В НК закреплено, что налоговый агент вправе не проводить оформление вычета, если сам сотрудник не подал соответствующее прошение. Он лишь обязан оповестить о возможных вариантах получения соцвычета.

Скачать для просмотра и печати:

Письмо МинФина РФ от 03.05.2017 № 03-04-06/27013 «О принятии налоговыми агентами по НДФЛ заявлений от физлиц в электронной форме»

Распространенные вопросы, связанные с кодами налоговых вычетов

Вопрос. В каких случаях предоставляются стандартные вычеты

Ответ. Стандартные вычеты предоставляются до того момента, как суммарный заработок родителя превысит 350 000 рублей за год.

Рассмотрим следующий пример. В семье 2 ребенка, мать этих детей получает 50 000 рублей в месяц. Соответственно применять вычет в размере 2400 рублей, ей можно будет в течение 7 месяцев.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: